官网
中国财税咨询培训领导品牌

0537-2319988

24小时服务热线

金沙js333com2019年第1个月发工资!竟然有会计用错个税表!这些问题还搞不清楚,肯定算错工资!

2019-01-28 525
1月开始如何算个税?员工的工资你发对了吗(内附2019年度工资表模板!)

这样的案例也许正在大家身边发生!


1.webp.jpg


01
新个税实施第一个月
你的工资表做对了吗

不知道你们1月发工资没,如果发了,那你是否知道你的个人所得税到底算对没有?

当然你会说,我报了专项附加扣除信息给单位,1月单位就应该把这部分给我扣除掉,个人所得税肯定就减少了。

没错,从1月实际发放的工资开始,只要你把专项扣除信息报送给了扣缴义务人,扣缴义务人就应该在计算个税的时候将它从应纳税所得额中扣出来。

但是除了这个大家还要注意,从2019年1月开始,扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理扣缴申报。

这和以前大家扣工资薪金个人所得税的算法是完全不同了。


2.webp.jpg


那你看我这样算个人所得税对吗?

第一步:计算应纳税所得额

应纳所得额=收入-养老等扣除项-减除费用

=15000-(1200+300+60+1800)-5000=6640

第二步:以应纳税所得额去对应个人所得税税率表


3.webp.jpg


得出应纳税额=6640*10%-210=454


4.webp.jpg


上面的算法对吗?先自己思考一下!

02
工资表的正确计算方法看这里

上面的算法是错误的,错就错在用错了税率表。

2019年开始,大家平时是以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表一(见附件),计算累计应预扣预缴税额,再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额,其余额为本期应预扣预缴税额。

1月的累计额当然也就是1月的数据,这个没问题,但是税率表大家应该用的预扣率表一,也就是下面这张。


5.webp.jpg


好,这个时候,大家再来算算个税正确应该扣多少?这里还是暂时不考虑专项附加扣除。

第一步:计算累计预扣预缴应纳税所得额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计养老等扣除项-累计减除费用

=15000-(1200+300+60+1800)-5000=6640

第二步:以累计预扣预缴应纳税所得额去对应个人所得税预扣率表


6.webp.jpg


得出累计应预扣预缴税额=6640*3%-0=199.20。

由于是第一个月,所以累计预扣预缴税额就是当月需要缴纳的个人所得税。

所以,你看,和之前的算法的结果就完全不同了。

其实,前面的方法还是在把工资薪金单独按月在算个人所得税,和以前一样,月度和月度之间独立算,这和目前的累计算个人所得税是存在本质差异的,现在的方法更科学,不会导致因为工资月度不均衡,或者工资的拖延发放导致个税的不平衡现象出现。

而前面算法采用的税率表,其实就是强行把个人所得法的税率表除以12得出了一个税率表。这个表仅仅是在新个人所得税法实施后10-12月过渡期使用的税率表。

而过渡期结束后,2019年开始实行累计预扣法,不管是在个人所得税法还是在《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》中根本就没有对居民个人使用这个税率表。

所以,前面的算法完全就是错误的。

03
最后把工资表需要注意的点
告知大家!

19年的个税算法跟过去不一样,能够自己研究出个税的人毕竟是少数,大多数人都是在网上找别人提供的模板。

这时就出现一个问题,每个企业的工资表都会略有差异,拿到别人模板的第一时间就是插入列或者删除列,这就导致了公式引用区域出错。从而导致公式计算结果也出错。

这时又会出现两种情况:

1、 自己尝试修改,水平不够,越改越乱

2、 直接找人修改

今天,再统一说明一次区域改错的问题。

1.循环引用

打开表格,就会弹出警告对话框,提示循环引用,直接点击确定。


7.webp.jpg


正常确定以后,在左下角就会提示循环引用的单元格,循环引用会导致计算结果为0。


8.webp.jpg


R39:AR39这个区域里面包含了AI39这个单元格,这就是循环引用。

举个简单的例子,在A3对A1:A5进行求和,A3属于这个区域里面的内容,这就是循环引用。


9.webp.jpg


上面这个例子,刚好是引用到AI前面一列AH,就解决问题。解决后发现同一列其他单元格也是同样错误,直接将公式往上拖动就可以。


10.webp.jpg


最后,公式,错误检查,循环引用这里是灰色不能点击,证明全部已经修改完毕。


11.webp.jpg


上面这个案例是其他人的模板,下面说一下卢子提供的模板。

2.插入或者删除列导致区域引用错

比如现在插入一列身份证,这就导致工资累计、扣除累计、前0个月个税累计出错。


12.webp.jpg


条件区域是C:C,插入后需要改成D:D,姓名这一列才是正确的。

条件D5,这个没问题。

求和区域是O:O,插入后要改成P:P,工资工资总额这一列才是正确的。


13.webp.jpg


同理,扣除累计是针对姓名,对当月扣除这一列进行求和。


14.webp.jpg


同理,再检查前0个月个税累计的区域,这个是针对姓名,对代扣个税进行求和。


15.webp.jpg


删除列,也是同样操作,重点核对最后三列的区域,其他的一般很少出错。

不要看公式很复杂,其实里面很多东西都可以不用看,你只要懂得SUMIF函数的用法即可。

=SUMIF(条件区域,条件,求和区域)

只看这几个参数,这个才是最关键的。

=SUMIF(D:D,D5,AF:AF)

3.月份改错

新增加月份,只需右键移动或复制工作表,勾选建立副本,移动到最后,确定。任何一个月的公式都一样,无需改动。


16.gif


AF2这个单元格,一定要输入数字,后面的月字不要输入,否则会出错。3月,就只输入3。


17.webp.jpg


工作表名称,一定要输入标准的3月,4月,不能漏输入月字,也不能多输入空单元格或者其他字符。


18.webp.jpg


模板都是需要按规定输入,否则会有一大堆问题。你平常自己做的表格乱输入没关系,但在这个模板,就不允许这么做。

最后,好好看,好好学,别出错了被老板叼一顿。

04
2019年度工资表模板!
收藏起来!日后肯定用得上!

这个真的是模板,内容非常全面,可以满足很多企业的需求。

表格有很多列,分三次截图。


19.webp.jpg

19.1.webp.jpg19.2.webp.jpg


使用说明:

1.里面已经设置了所有公式,无需你再动手设置,别乱改动即可。

2.新增加月份,只需右键移动或复制工作表,勾选建立副本,移动到最后,确定。


20.gif


3.修改工作表名称,比如5月,修改完AF2那个红色单元格,改成5,要对应,这一步千万不能出错。工作表名称为5月,AF2为5,再重复一遍。


21.gif


就这么简单,学会了吗?

最后提醒大家,还没有发工资,还没有算个税的,请注意一下,在扣个税的时候别把员工的个人所得税扣错了。

如果扣错了,那么你在2月申报1月个人所得税填写申报表时候,算出的个人所得税就会和工资表上的个人所得税出现大的偏差,到时候调整起来就很麻烦了哦!
XML 地图 | Sitemap 地图